香港公司注册：香港离岸公司和在岸公司的税收区别

发布时间：2024-05-09 热度：35

注册香港公司之后，在进行后续的经营过程中，香港公司的税收是企业所必不可免的，了解税收制度的复杂性对于在香港经营的企业确保合规性和优化税收优惠至关重要。小编为大家解读一下香港离岸公司和在岸公司有什么区别、香港的两级属地企业税务制度。

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香港离岸公司和在岸公司有什么区别？

在讨论公司结构、税率和战略时，经常使用“离岸”和“在岸”术语，尤其是在业务运营和税务规划中。以下是了解经营离岸和在岸公司意味着什么的细分：

离岸公司：经营离岸公司是指在其主要业务以外的司法管辖区建立和经营商业实体，通常是为了获得法律、财务或税收优惠。离岸公司通常设立在税法优惠(低税率或零税率)、宽松的法规或增强企业主隐私的国家或地区。

境内公司： 经营境内公司是指在其主要业务活动所在地的法律和税务管辖范围内经营一个商业实体。境内公司须遵守其成立所在国的全部当地法律、税收政策和监管要求。

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以下是离岸公司和在岸公司之间主要差异的细分，特别关注香港 (HK)：

境内公司（香港）

业务地点：境内公司在香港境内开展主要业务活动和运营。

税收：须缴纳香港利得税(目前采用两级制，首200万港元利润为8.25%，之后为16.5%)。他们受益于香港与其他司法管辖区签订的税收协定。

法规：受香港公司条例管辖，必须遵守当地法律、法规和报告要求。

声誉：由于香港作为主要金融和商业中心的地位，普遍受到好评。

商业环境：香港拥有发达的基础设施、熟练的劳动力，并且毗邻中国大陆。

离岸公司（香港）

业务地点：主要在香港境外开展业务。他们可能在香港注册，但在香港没有实际存在。

税务：在香港境外取得的利润可享受免税。这对离岸公司来说是一个主要吸引力。

法规：与香港境内公司相比，法规和报告要求不太严格。

保密性：为所有者和受益人提供更高级别的保密性。

灵活性：通常用于国际贸易、控股投资、资产保护和知识产权所有权。

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香港的两级属地企业税务制度

香港的属地企业税制是怎样的？

香港的属地企业税制是一种税收制度，公司根据其收入的地理来源而不是其全球收入征税。

税收制度也没有区分居民和非居民。公司的居民身份并不决定其纳税义务。只要收入是香港的利润来源，本地企业和外资企业在属地制度下都会受到同等待遇。

这一制度对于香港作为全球金融中心的地位发挥着至关重要的作用。它鼓励境内的外国投资和经济活动，同时允许公司在全球范围内运营，而无需对其国际利润进行双重征税。

统一企业税率：利得税两级制

香港提供两种主要的企业利得税税率：

1)利得税两级制：香港引入利得税两级制，以降低中小型企业的税负，同时保持具有竞争力的税制。在此制度下：

公司首200万港元的应评税利润按8.25%的较低税率征税。

超过200万港元的利润按16.5%的标准税率征税。

2) 标准企业税率或单层企业税收制度：该企业税收制度对公司应税收入征收 16.5% 的税，对非法人实体征收 15% 的税。

两级利得税制度的主要目标是：

减轻中小企业的税务负担，使香港作为商业地点更具吸引力。

促进创业，支持创业的良好环境。

防止大公司人为分割收入以多次享受较低税率的潜在漏洞。

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两级制下的香港企业税率

业务类型 应评税利润 税率

企业 首200万港元 8.25%

企业 利润超过200万港元 16.5%

非法人企业 首200万港元 7.5%

非法人企业 利润超过200万港元 15%

例子

一间公司每年产生300万港元的应评税利润。以下是两层系统的应用方式：

首200万港元按8.25%征税，其余100万港元按16.5%征税

重要笔记

两级制度适用于公司和非法人企业(独资企业、合伙企业)。

要符合资格，企业必须总部位于香港并从香港产生利润。

对于有关联实体的业务有特定的规则，因为在某些条件下可以共享 200 万港元的门槛。

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排除实体以避免双重利益

政府实体：政府机构通常免征企业所得税。

国际组织：主要国际组织通常是豁免的。

非营利组织：具有慈善或非营利地位的实体不缴纳公司税，因此不会从两级制度中受益。

专项投资基金：

作为跨国企业集团的最终母实体 (UPE) 的投资基金或房地产投资工具 (REIT)。

一些实体由被排除实体拥有，只要它们主要持有资产、开展辅助活动或主要获得如果由母公司直接赚取则将被排除的收入。

排除的收入类型

来自香港境外业务的收入：只有来自香港业务的利润才符合两级制度的资格。

某些被动收入：利息、股息、特许权使用费和一些其他形式的被动收入可能被排除在外。

特定行业和活动：具有特殊税收待遇的活动除外：

金融机构

航运业务

飞机租赁商

指定保险公司

此外，为了避免获得双重利益，某些类型的企业不符合两级利得税制度的资格：

选择特别较低税率的企业，如专业再保险公司、自保保险公司、企业财务中心和飞机租赁公司。

以较低税率征税的利润，例如某些债务工具赚取的利息，已经享受半税率。

如果您在香港拥有一组公司，则只有一家公司可以受益于两级税收制度。

折扣税率(通常税率的一半)适用于在香港发行的合格债务工具(QDI)的交易利润和利息收入，以及专业再保险公司的离岸活动。这些债务工具的利润已按降低的税率征税，不会计入两级税率的 200 万港元门槛。这使得从这些工具中获得利润的企业可以继续享受较低的税率，而其其他利润的首200万港元也将按降低的税率征税。

如果你成功注册香港公司之后，对香港公司记账报税及税收等知识还有所疑问，欢迎随时咨询。

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